と思っている投資家の方も少なくありません。確かに通常の総合課税が適用されてしまう海外FXでは、税金の負担額が大きいというのは間違えありません。今回は、海外FXの税金を節税する裏技について解説します。
目次
「国内FX」と「海外FX」の税金の違い
「海外FX」の税金
所得税の税率／2021年
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円を超え 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円を超え 695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円を超え 900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円を超え 1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円を超え4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
復興特別所得税／2021年
所得税額 × 2.1％
住民税の税率／2021年
| 市区町村民税 | 課税される所得金額×6％ | 均等割り（自治体ごとに違う） |
| 都道府県民税 | 課税される所得金額×4％ | 均等割り（自治体ごとに違う） |
「国内FX」の税金
所得税の税率／2021年
15％
住民税の税率／2021年
5％
合計：20％
その他
- 3年間の繰越控除
- 他の金融商品との損益通算
このように税金面だけで見れば「国内FX」の方が「海外FX」よりも何倍も優遇されているのです。
海外FXの税金は「ECN口座の外付け手数料」で節税できる！
海外FX業者に支払うコストには3種類ある
- インターバンクの配信プライスの「Bid／Ask」の価格差（スプレッド）
- 海外FX業者がインターバンクの配信プラスにマークアップ（上乗せ）するコスト
- 海外FX業者の外付け手数料
の3つです。
一般的に
STP口座
インターバンクの配信プライスの「Bid／Ask」の価格差（スプレッド）
＋
海外FX業者がスプレッドにマークアップ（上乗せ）するコスト
ECN口座
インターバンクの配信プライスの「Bid／Ask」の価格差（スプレッド）＋
＋
海外FX業者の外付け手数料
という形で、投資家はコストを支払うことになります。
これと「税金」が何が関係あるのかというと・・・
投資家がFX業者に支払うコストの中で
- スプレッドは「経費」にならない
- 海外FX業者がスプレッドにマークアップ（上乗せ）するコストは「経費」にならない
- 海外FX業者の外付け手数料は「経費」になる
ということです。
スプレッドが「経費」にならない理由
1万通貨分米ドル／円：1ドル＝100円のロングでポジションを持つ
＝ 1万ドルを100万円で購入する
ということを意味します。
米ドル／円：1ドル＝101円でエグジットする
＝ 1万ドルを101万円で売却する
1万円の儲け
となります。
「スプレッド」は、「買い」と「売り」の価格差です。
収支計算をするときには購入価格、売却価格の差額で計算するのですから、スプレッドははじめから収支の計算に含まれているため、スプレッドを経費として計上してしまったら「2重計上」になってしまうのです。
海外FX業者がスプレッドにマークアップ（上乗せ）するコストが「経費」にならない理由
購入価格に含まれてしまっているからです。
投資家は
を知ることができません。
「外付け手数料」が「経費」になる理由
しかし、「外付け手数料」であれば
- 「FXの経費」＝「売上を上げるために直接要した費用」であること
- 明確にいくらかわかる
ため、「経費」として計上できるのです。
しかも、
実際に同じ海外FX業者が「STP口座」と「ECN口座」を提供している事例を実際にトレードしたスプレッドとともに表示すると
計測データ
1年間リアル口座で計測したXM（エックスエム）のスプレッド
米ドル／円の平均スプレッド
- STP口座：2.06pips
- ECN口座：1.04pips（取引手数料：片道5ドル）
ECN口座の取引手数料は「1ドル＝0.1pips」に換算できるので
- ECN口座の出来上がりコスト：1.04pips ＋ 0.5pips × 2（往復） ＝ 2.04pips
1年間リアル口座で計測したAXIORYのスプレッド
米ドル／円の平均スプレッド
- STP口座：1.67pips
- ECN口座：0.62pips（取引手数料：片道3ドル）
ECN口座の取引手数料は「1ドル＝0.1pips」に換算できるので
- ECN口座の出来上がりコスト：0.62pips ＋ 0.3pips × 2（往復） ＝ 1.22pips
となります。
支払うコストで見ると
となるのです。
支払うコストは、ほぼ変わらないか？ECN口座の方が安くなるのです。
- ECN口座を利用すればトレードコストは同じか？安くなる
- 外付け手数料分は「経費」として計上できて、節税につながる
のですから、
では、どのくらい節税につながるかシミュレーションしてみます。
外付け手数料の「ECN口座」にした場合の節税メリット試算
シミュレーションでは簡易的に節税メリットを計算しています。
しっかり、計算したい方はこちらの手順で計算しましょう。
XMを例にとれば
- STP口座：2.06pips
- ECN口座：1.04pips（取引手数料：片道5ドル）
ですから、
STP口座で発生していたスプレッドの1.0pips分が取引手数料に変わるので、その分が経費になるということです。
XMではトレードコストに若干の違いはありますが、わかりやすくするため、「STP口座でも、ECN口座でも、トレードコストは同じ（収益は同じ）」として計算します。
外付け手数料の「ECN口座」にした場合の節税メリット試算
外付け手数料なしのSTP口座の場合
1回のトレード収益平均：30pips
1日のトレード回数：2回
1回のトレードの取引量：1万通貨
1日の収益 ＝ 60pips ＝ 6,000円
1カ月の収益（20日換算） ＝ 1,200pips ＝ 120,000円
1年間の収益 ＝ 14,400pips ＝ 1,440,000円
経費：0円
外付け手数料ありのECN口座の場合
外付け手数料：片道5ドル／1ロット（10万通貨） ※XMと同じ
1回のトレード収益平均：30pips
1日のトレード回数：2回
1回のトレードの取引量：1万通貨
1回のトレードの外付け手数料 ＝ 片道0.5ドル × 2（往復） ＝ 1ドル
1日のトレードの外付け手数料 ＝ 1ドル× 2 ＝ 2ドル
1カ月のトレードの外付け手数料 ＝ 2ドル × 20日 ＝ 40ドル
1年間のトレードの外付け手数料 ＝ 40ドル × 12か月 ＝ 480ドル
1日の収益 ＝ 60pips ＝ 6,000円
1カ月の収益（20日換算） ＝ 1,200pips ＝ 120,000円
1年間の収益 ＝ 14,400pips ＝ 1,440,000円
経費：480ドル（1ドル＝100円の場合、48,000円）
この方の年収が600万円だった場合、FXの収益分144万円を加えると
所得税率：23％
住民税率：10％
合計：33％
※簡易的に計算しているため、復興特別所得税は除いて計算しています。
約15,840円程度税金が安くなることになります。
という方もいるかもしれませんが・・・
節税メリット簡易計算
| 1回の トレード 収益 |
外付け 手数料 （ロット） |
1日の トレード 回数 |
経費 | 収支 | 給与所得 | 合計所得 | 税率 | 節税 メリット |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30pips | 5ドル | 1回 | 24,000円 | 720,000円 | 6,000,000円 | 6,720,000円 | 30% | 7,200円 |
| 30pips | 5ドル | 2回 | 48,000円 | 1,440,000円 | 6,000,000円 | 7,440,000円 | 33% | 15,840円 |
| 30pips | 5ドル | 3回 | 72,000円 | 2,160,000円 | 6,000,000円 | 8,160,000円 | 33% | 23,760円 |
| 30pips | 5ドル | 4回 | 96,000円 | 2,880,000円 | 6,000,000円 | 8,880,000円 | 33% | 31,680円 |
| 30pips | 5ドル | 5回 | 120,000円 | 3,600,000円 | 6,000,000円 | 9,600,000円 | 43% | 51,600円 |
| 30pips | 5ドル | 10回 | 240,000円 | 7,200,000円 | 6,000,000円 | 13,200,000円 | 43% | 103,200円 |
| 40pips | 5ドル | 1回 | 24,000円 | 960,000円 | 6,000,000円 | 6,960,000円 | 33% | 7,920円 |
| 40pips | 5ドル | 2回 | 48,000円 | 1,920,000円 | 6,000,000円 | 7,920,000円 | 33% | 15,840円 |
| 40pips | 5ドル | 3回 | 72,000円 | 2,880,000円 | 6,000,000円 | 8,880,000円 | 33% | 23,760円 |
| 40pips | 5ドル | 4回 | 96,000円 | 3,840,000円 | 6,000,000円 | 9,840,000円 | 43% | 41,280円 |
| 40pips | 5ドル | 5回 | 120,000円 | 4,800,000円 | 6,000,000円 | 10,800,000円 | 43% | 51,600円 |
| 40pips | 5ドル | 10回 | 240,000円 | 9,600,000円 | 6,000,000円 | 15,600,000円 | 43% | 103,200円 |
| 50pips | 5ドル | 1回 | 24,000円 | 1,200,000円 | 6,000,000円 | 7,200,000円 | 33% | 7,920円 |
| 50pips | 5ドル | 2回 | 48,000円 | 2,400,000円 | 6,000,000円 | 8,400,000円 | 33% | 15,840円 |
| 50pips | 5ドル | 3回 | 72,000円 | 3,600,000円 | 6,000,000円 | 9,600,000円 | 43% | 30,960円 |
| 50pips | 5ドル | 4回 | 96,000円 | 4,800,000円 | 6,000,000円 | 10,800,000円 | 43% | 41,280円 |
| 50pips | 5ドル | 5回 | 120,000円 | 6,000,000円 | 6,000,000円 | 12,000,000円 | 43% | 51,600円 |
| 50pips | 5ドル | 10回 | 240,000円 | 12,000,000円 | 6,000,000円 | 18,000,000円 | 43% | 103,200円 |
※「復興特別所得税」「各種控除」などは考慮しておりません。
- トレード回数が多い方
- FXの儲けが高額になる方
の場合は、年間10万円以上の節税につながるのです。
しかも、そもそも
ECN口座の方がトレードコストが安いのです。
「節税メリット」と「トレードコストの安さ」を加味すれば
「STP口座」から「ECN口座」へ切り替える
というのも、十分に現実的な選択肢になるのです。
- 取引回数の多い方
- 海外FXの収益が大きい方
におすすめのコスト削減方法と言えます。
まとめ
海外FXに限った話ではありませんが
投資家がFX業者に支払うコストは
- スプレッドは「経費」にならない
- FX業者がスプレッドにマークアップ（上乗せ）するコストは「経費」にならない
- FX業者の外付け手数料は「経費」になる
という税務上の違いがあります。
日本国内のFX業者には、外付け手数料の業者がほとんどありません。呑み取引のDD取引を採用しているためです。
しかし、海外FX業者であれば
- 「外付け手数料」を採用することが多いECN口座が利用できる
- STP口座の中にも一部「外付け手数料」の口座あり
という状況ですから、外付け手数料の口座に切り替えることで「節税メリット」が得られるのです。
同じ海外FX業者であっても
- トレードコストは「ECN口座」の方が「STP口座」よりも安い
傾向があるため、実際のコスト削減も、節税効果と同時に得ることができます。少額投資の個人投資家にとっては、大きなメリットにならないかもしれませんが、ある程度のトレード回数がある、儲けが高額になる大口投資家にはお勧めの方法です。
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